От каких налогов освобождается ИП на УСН

1. НДФЛ по предпринимательским доходам (исключение — уплата НДФЛ с заработной платы сотрудников).
2. Налог на имущество физлиц при использовании таких объектов в бизнесе (исключение — налог на имущество с кадастровой стоимостью, торговая и офисная недвижимость).
3. НДС (исключение — агентский НДС, при импорте товаров, заключению договоров товарищества и управления имуществома, а также если ИП выставил счет‑фактуру).

При упрощенке ИП должен сдавать раз в год декларацию по УСН и вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). КУДиР предоставляется по требованию налоговой, сдавать его не нужно.

Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП, но чаще всего через портал ФНС или специальный бухсервис в электронном виде.

Для работы на УСН ИП должны соблюдать 3 условия в 2024 году, но с 1 января 2025 года согласно налоговой реформе условия изменятся, об этом рассказываем дальше:

Действующие условия для ИП на УСН в 2024 году:

1. Лимит по сумме доходов — не больше 200 млн ₽ за год без учета коэффициента-дефлятора.
2. Лимит по остаточной стоимости основных средств — не больше 150 млн ₽
3. Лимит по количеству сотрудников — не больше 130 человек. С учетом штатных, внештатных и исполнителей по ГПХ.
4. Новый проиндексированный лимит согласно Коэффициенту-дефлятору для УСН в 2024 — 265.8 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2024 году теми, кто заработал свыше 199.35 млн ₽, но не более 265.8 млн ₽.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2024 году

В 2024г значение коэффициента‑дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730 в размере 1.329. На этот коэффициент умножаются (индексируются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽.

Виды УСН и порядок расчета: Доходы 6% и Доходы минус расходы 15%

«Доходы 6%»

Налоговая ставка 6% при доходах до 150 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора (в 2024 году — 199.35 млн ₽) и (или) численности работников не более 100 человек.

«Доходы 8%»

Налоговая ставка 8 % при доходах до 200 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора (в 2024 году — 265.8 млн ₽) и (или) численности работников не более 130 человек.

В регионах ставка может быть снижена до 1% для всех или отдельных сфер бизнеса. Например, в Крыму для всех 4%.

При расчете налога УСН «Доходы» учитывают только доходы предпринимателя. Выгодно ИП на услугах. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

«Доходы минус расходы 15%»

Налоговая ставка 15% при доходах до 150 млн ₽ и (или) численности работников до 100 человек.

«Доходы минус расходы 20%»

Налоговая ставка 20% при доходах до 265.8 млн ₽ и (или) численности работников до 130 человек.

Для ИП на базе «Доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

В регионах ставка может быть снижена от 5% до 15% для всех или отдельных сфер бизнеса.

Налог платится с разницы между доходами и расходами. По принципу: больше расходов — меньше % налога и сумма налога. Но есть исключение, не на все расходы возможно уменьшение % налога, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ. Подходит ИП и компаниям при расходах больше 60% от оборота.

Страховые взносы для ИП на УСН и ежемесячный лимит дохода в 300 000₽

Страховой взнос: Есть общий ежегодный обязательный страховой взнос (пенсионный и медицинский). Фиксированная сумма, которая увеличивается каждый год. Размер взноса не зависит от вида налоговой базы и уплачивается даже при отсутствии доходов. ИП платит за себя при отсутствии наемных работников.

Страховой взнос можно уменьшить законным образом — вычесть перечисления в СФР и затраты на заработную плату персонала из суммы налога. Уменьшить налог на сумму страховых взносов

Ежемесячный лимит: Если доход ИП за месяц превысил порог в 300 000₽, значит при расчете налога добавляется 1% дополнительных взносов на сумму превышения.

При УСН «Доходы» — 1% от ежемесячного доход от 300 тыс ₽. При УСН «Доходы минус расходы» — рассчитывается минимальный налог по ставке 1% из полученных за год доходов. При превышении суммы налога, начисленным по общим правилам, придется доплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Налоговые каникулы для ИП на УСН

В каждом регионе действуют индивидуальные условия для впервые созданных ИП. Налоговые каникулы с 0% ставкой. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время в зависимости от региона.

Ограничения по сферам деятельности на УСН

На УСН не могут работать: банки, ломбарды, частные агентства занятости, производители алкоголя и табака, а также ювелиры и продавцы полезных ископаемых.

Кому подойдет УСН

УСН подойдет владельцам малого и среднего бизнеса, а также тем, кто только открывает свое дело.

Как перейти на УСН

Для перехода на УСН, нужно подать заявление в налоговую лично или через официальный портал ФНС. Зарегистрировать кабинет ИП на сайте ФНС. В кабинете есть подробные инструкции по переходу на УСН.

Налоги ИП на УСН в 2025 году: налоговая реформа вступит в силу

Минфин предложил повысить порог для применения УСН «Доходы» до 450 млн ₽, а по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн ₽ до 200 млн ₽.

А также отменить повышенные ставки УСН на привышение лимитов: «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%.

Как мы писали выше, сейчас налоговая ставка повышается при увеличении дохода от 150 млн ₽ до 200 млн ₽. В 2025 году весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки: 6% на базе УСН «Доходы» и 15% на базе УСН «Доходы минус расходы».

Но есть и дополнительные условия, которые существенно понижают уровень дофомина от прочитанного ранее: Компании с доходом выше 60 млн ₽ в год должны будут платить НДС! Сейчас бизнес на УСН в большинстве случаев освобожден от уплаты НДС.

НДС на Упрощенке с 2025: кто будет платить и как считать

В 2024 году базовая ставка НДС составляет 20%. Можно ли компаниям и ИП использовать пониженную ставку отталкиваясь от годового дохода? — Да, можно! Рассказываем детали:

• 0 % — при доходе за предыдущий год до 60 млн.Р;
• 5 % — при доходе за предыдущий год в пределах 250 млн.Р;
• 7 % — при доходе за предыдущий год свыше 250 млн.Р, но до 450 млн.Р.
• Перейти на ОСНО (общий режим) с НДС 20% (или 10% для отдельных видов товаров) и с возможностью применять вычеты.

При использовании пониженных ставок ИП и компании на УСН утрачивают право на вычеты.

Хотите использовать льготную ставку НДС для УСН?

Внимание важная информация! Необходимо до конца 2024 года подать уведомление об освобождении от уплаты НДС или о пониженной ставке в свою ИФНС. Если опоздаете, придется платить НДС по ставке 20%.

Форма уведомления в процессе утверждения. Скорее всего механизм действия льготы будет аналогичным спецрежиму ЕСХН.

В Министерстве финансов подсчитали доходы подавляющего большинства компаний и ИП на упрощенной системе, по их данным 96.8% из них получают выручку меньше 60 млн.Р. Именно поэтому новые правила «не коснутся подавляющего большинства налогоплательщиков».

Цель введения НДС на УСН Минфин называет «выравнивание условий хозяйствования между разными экономическими субъектами, чтобы неуплата косвенных налогов в торговле не являлась конкурентным преимуществом бизнеса».

Информацио об УСН на сайте ФНС